营改增后报销需要注意什么
企业街( 发表于企业街)2017年08月21日
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营改增政策的出台，影响着人们生活的方方面面，特别是对于经常出差的人，出个差需要报销差旅费，请客户吃饭需要报销招待费，要是不熟悉营改增政策，恐怕连发票都报不了。那么营改增后报销需要注意什么？
（一）专票VS普票
酒店一般同时提供住宿服务、餐饮服务、娱乐服务。这三类服务营改增后税率虽一样，但餐饮服务、娱乐服务未纳入抵扣范围，开不了增值税专票。而住宿服务能开增值税专票。因此，酒店在给客户开发票时，需要区分服务项开专与普票。专票开住宿，普票开娱乐餐饮。
（二）如何开票？
对于小规模纳税人企业的员工出差，可以要求酒店只开一张增值税普票。因为它们不涉及增值税抵扣的问题。不需要抵扣的小规模纳税人或者机关、事业单位人员出差，开具“普票”就可以按照财务规定正常报销了。
如果所在公司是一般纳税人，公派出差的住宿费可索取增值税专用发票，用于抵扣进项税额，为公司节约税收成本。
（三）报销须知
（一）可/不可报销项目
1、差旅费
①住宿服务按现有的规定是可以给客户提供增值税专用发票的；
②餐饮服务和娱乐服务营改增已经明确了，不能开具增值税专用发票的；
③酒店帮顾客洗衣服是否能开具增值税专票，目前未明确规定。
2、会议费
会议费可以抵扣，但是发票上面有餐费字样的部分，是不可以抵扣的！
3、任何场景下涉及的餐费／娱乐费不能抵扣（招待／会议／出差产生），开普通发票即可；
4、福利费的所有支出均不能抵扣，开普通发票即可；
（二）抵扣联和专用联
营改增后，增值税专用发票分抵扣联和发票联。在报销时，发票联按以前报销的要求粘贴，抵扣联无需粘贴，与报销单放在一起交给公司财务部门即可。
（三）报销时间
营业税的票据过渡到6月30日，之前未处理的票据在6月30日前要报销完毕，这以后取得的手撕发票是不能用的。且5月1日后发生的费用要尽可能索取专票。
（四）专用发票要求
1、项目齐全，与实际交易相符；
2、字迹清楚，不得压线、错格；
3、全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致；
4、发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；
5、按照增值税纳税义务的发生时间开具；
6、不得开具伪造的专用发票；
7、不得拆本使用专用发票；
8、不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专用发票。
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