营改增怎么计提税金


营改增是近年来对于税务方面最大的变革之一,由于营改增后各项政策有所改变,很多人不知道营改增怎么计提税金,今天小编就给大家整理下相关的内容,希望大家看了后能清楚。
还是一样的,不同的就是增值税这一块,收到的进项税发票要到税务认证通过后才能抵扣的,增值税是销项税额-进项税额大于0就是你要交的增值税,
城建税、教育费附加、地方教育费就在这基础上计算(有消费税、营业税的还要一起合计后的数为基数)
参考如下:
预收款项不必做收入,预收时:
借:银行存款、现金等科目
贷:预收账款
结转销售收入时:
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税 (销项税额)(小规模纳税人不需要设置销项税额明细科目)

月末,根据应交的增值税作为基数,计算提取附加税费
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
贷:其他应交款--地方教育费附加
缴纳税金时
借:应交税费--增值税
应交税费--城建税
其他应交款--教育费附加
其他应交款--地方教育费附加
贷:银行存款等以上就是企业街整理的关于“营改增怎么计提税金”的内容,如有其他疑问可以与我们的在线客服取得联系。企业街15年工商财税经验,深圳注册公司&99元代理记账,专注解决中小企业的财税问题。
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